12月12日，北京明税律师事务所合伙人施志群律师受邀为某银行临沂分行客户进行专题分享，深入剖析了在当前“以数治税”的监管新常态下，中小企业面临的核心风险与必须遵循的合规路径。
分享主要包含以下几部分。
一、大数据监控无死角，税务核查常态化
随着“金税四期”系统深入应用，税务监管实现了从“以票管税”到“以数治税”的根本转变。大数据分析使得税务核查趋于常态，系统可自动追溯历史问题，高频的风险推送与情况说明成为企业新日常。监管重点集中于私户收款、虚开发票、白条入账及税负率异常等领域，以往依赖“政策洼地”和“开票经济”的模式已难以为继。
二、税收优惠：红利与风险并存
税收优惠在带来红利的同时，也成为监管重点。税务机关加强对各项优惠政策的事后核查，已出现多起企业通过虚开发票、拆分收入至空壳个体户等方式违规骗享优惠，最终被追缴税款、加收滞纳金并处罚款的案例。企业必须精准理解政策、规范备查材料、清晰核算归集，确保优惠享受经得起检验。
三、核定征收风险暴露，注销非“免责金牌”
核定征收政策风险集中凸显。部分企业通过虚构业务、注销逃责等方式滥用政策，导致税款流失。关键点在于，企业注销后税务机关仍可向原股东追责；若企业恶意销毁会计凭证，税务机关有权依法核定征税，相关案例补税金额可达数亿元。
四、灵活用工平台成涉税雷区，监管全链条穿透
灵活用工平台涉税违法案件频发，虚假业务、资金回流等手法常见，多地已查处涉案金额巨大的案件。税务机关现已构建穿透式监管机制，通过数据建模、分级管控，实现对开票与受票方的全链条监控。此外，直播、教育等服务收入的性质认定正被规范，多数从“经营所得”调整为按“劳务报酬”征税，平台代扣代缴责任被压实。
五、企业与企业家面临“双重合规”压力
合规风险已从企业延伸至企业家个人。个人账户收款、设置内外账、关联交易转移利润等传统手段在数据共享下无处遁形。同时，企业主的股息分红、薪酬发放、个人与公司财产混同等行为，也面临更严格的个税稽查。建议企业从供应商管理、发票管控、无票支出处理等业务源头防控风险，并考虑运用保险金信托等合法工具进行家企风险隔离。
结语
在“以数治税”时代，税务合规是中小企业生存与发展的生命线。企业必须从被动应对转向主动构建体系，将合规深度融入业务流程与内控，方能在严监管环境中行稳致远。

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