12月3日，北京明税律师事务所合伙人施志群律师受邀为某银行西安分行客户举行专题分享，聚焦“全球税务透明化背景下的CRS最新发展与跨境税务风险管理”。施律师结合2025年税务监管动态与近期真实案例，系统梳理了在CRS（共同申报准则）框架下，企业与高净值个人面临的跨境税务挑战及应对路径。分享主要包含以下几部分：

全球税务信息交换网络不断收紧

截至2025年4月，全球已有126个国家（地区）实施CRS，中国与108个税收管辖区建立了信息交换机制。CRS2.0进一步扩大申报资产范围、强化尽职调查，并与加密资产报告框架（CARF）相衔接，形成更紧密的全球税务信息网。与此同时，国内“金税四期”系统借助大数据与人工智能，构建起涵盖跨境资金流动、境外投资信息的全维度税收监控体系。

境外收入未申报成为税务稽查重点

近期，上海、浙江、山东、深圳等多地税务机关依托税收大数据，筛查出多起个人境外收入未申报案例，并向相关纳税人发出风险提示与整改督促。这一动向表明，税务机构正持续加大对跨境税收合规的监管力度与执法刚性。

架构复杂不阻碍税务穿透，CFC规则打击递延纳税安排

针对高净值人士常用的“个人—离岸公司—境外资产”安排，施律师指出，税务机关可通过受控外国企业（CFC）规则进行纳税调整。即使利润留存于境外公司未实际分配，仍可能被视同股息，要求境内居民申报纳税。

移民财产转移须合规办理

对于计划移民或进行大额资产跨境转移的人士，施律师强调应通过合规的“移民财产转移”渠道操作，遵循分步汇出要求，并提前备妥税收证明等关键材料。

税务风险管理建议：主动梳理、合规申报、积极沟通

面对日益严格的跨境税收环境，施律师建议高净值人士应主动做好三方面工作：一是定期全面梳理境外金融账户与资产情况；二是依法准确申报境外收入，合理申请税收抵免；三是在接到税务风险提示时积极沟通、配合说明，必要时借助专业机构协助规划与应对。

施律师还就境外证券投资税务处理、海南自贸港个税优惠、加密资产收益申报等热点问题进行了具体解答，为现场听众提供了切实可行的合规指引。