03、九大高危雷区：这些动作正在引爆税务危机！

（一）伪造运输轨迹和运输业务

《暂行办法》要求网络货运必须按照技术规范要求上传运单数据至省级监测系统，记录实际承运人、托运人用户注册信息、身份等信息，保存实时行驶轨迹数据等信息。

但部分平台生成的运输轨迹与实际情况可能存在差异，如轨迹可能是一条直线或轨迹异常等，这极易被税务机关认定为虚构业务，虚开发票。部分平台为了赚取开票费，将本不属于通过网络货运平台完成的业务，通过伪造运输轨迹、过磅单、资金流水等信息录至平台，为客户开具相应的增值税专用发票。这种行为属于违法违规行为，可能构成虚开增值税专用发票罪等刑事犯罪。

（二）运单补录

部分平台是为了结算方便，在业务完成后统一进行运单补录，结算运费。还有一部分企业自行找个体司机完成运输服务，但是个体司机无法向其开具增值税专用发票。这种情况下，一些网络货运平台就会找到这些企业，要求企业将已经完成的运输业务信息录入平台，平台为其开具9%的增值税专用发票。

上述行为均容易导致税务风险。

（三）资金回流

虚开发票一般都会涉及资金回流，因此部分税务机关和公安机关在检查、稽查和侦查过程中通常会着重调查企业的资金回流问题，甚至直接以资金回流认定企业构成虚开。

然而，对于很多网络货运企业而言，即便在业务真实的情况下，也会存在资金回流的现象，容易引发税务风险。这主要是由于网络货运平台支付运费有一定的滞后性，托运人先不通过平台自行向实际承运人支付运费，其后为避免向实际承运人重复支付运费，由平台将托运人重复支付的运费回流至托运人或其指定的人员。

（四）单人运费奇高

出于资金安全和及时结算运费的需求，部分平台会设置车队长，车队长一般由托运人内部员工担任。在运输任务完成后，平台审核后将托运企业支付的运费扣除服务费后转至车队长个人账户，同时为托运企业开具增值税专用发票，车队长收到运费后再向实际运输的各车主进行分配。

在这种模式下，会导致车队长的单人运费奇高，容易引发税务机关关注。

（五）单人短时间频繁接单

实践中，一些人员或平台为了赚取开票费，可能伪造虚假交易、出现单人短时间内频繁接单的情况。还有可能出现一些司机从未在平台注册过账号，但却显示其在平台接单的情况。

上述情况很容易被税务机关质疑运输业务的真实性，从而导致虚开相关风险。

（六）运费异常

由于部分平台存在资金垫付、资金回流、补录代开等情况，在运输业务结束后，部分平台会将相关运输信息在短时间内统一录入。

这可能会导致资金在短时间内出现大量流动，资金流向与真实业务不符，从而导致运费异常，引发相应风险。

（七）采购油卡/燃料抵顶运费

网络货运行业中成品油消耗、道路通行是成本支出中重要的组成部分。

实务中，网络货运平台企业可能存在如下违规或可能导致税务风险的行为：（1）部分网络货运平台要求个体承运人以平台的名义开具购买机动车销售统一发票；（2）网络货运平台未承担加油费、过路费，但要求承运人提供等额或超额的油费、路桥费增值税专用发票或普票，存在虚抵进项风险；（3）用部分油品/燃料抵顶运费；（4）网络货运平台与加油站或加气站串通虚开发票。加油站拥有庞大的自然人客户群体，积攒了大量的富余发票，而网络货运平台存在缺少进项发票。因此，网络货运平台以支付手续费的方式，让加油站为其虚开发票。在税务机关全链条查处强监管趋势下，网络货运平台与加油站相互牵连、引发税务风险的案件也较为常见。

（八）白条入账抵扣

一些网络货运平台企业存在白条列支司机运费等问题。

如果税务机关不认可网络货运企业的白条入账刑事，将可能导致平台企业的补税风险。

（九）发票信息与真实业务发生记录匹配错乱

事后运单补录情形下，平台经常发生因补录人员个人原因，导致发票信息与真实业务情况匹配错乱问题。例如，同一个司机，在同一时间出现两笔运输业务轨迹，运单中的发车时间早于录入时间，发票中的运输信息与平台中的运行轨迹不符等情况。

*本文摘自于《财税雷区与破局之道：2025网络货运合规指南》，下一期将更新第四部分的内容“血泪案例库：百亿虚开案背后的刑事红线”，全文目录如下：

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前言

一、行业全景图：政策红利与万亿赛道

（一）经营模式

（二）核心价值

（三）行业规模

（四）头部玩家

（五）政策支持

二、行业税务监管：平台价值与监管新政

（一）主要税收政策法规

（二）行业痛点与平台价值

（三）数据共享与协同监管

（四）两高解释出台后的涉税刑事风险

（五）《公平竞争审查条例》落地，行业盈利模式受冲击

（六）互联网平台企业涉税信息报送规则出台

（七）集群注册个体工商户等规范在即

（八）增值税进项抵扣规则细化

三、九大高危雷区：这些动作正在引爆税务危机！

（一）伪造运输轨迹和运输业务

（二）运单补录

（三）资金回流

（四）单人运费奇高

（五）单人短时间频繁接单

（六）运费异常

（七）采购油卡/燃料抵顶运费

（八）白条入账抵扣

（九）发票信息与真实业务发生记录匹配错乱

四、血泪案例库：百亿虚开案背后的刑事红线

（一）浙江丽水百亿专票虚开案

（二）海南25.83亿虚开专票案

（三）四川某易达涉虚开发票价税合计160亿

（四）河南开封利用ETC等通行费电子发票虚开案

（五）白条列支司机运费被要求补缴企业所得税

（六）物流公司从网货平台取得虚开发票案

（七）某物流公司从网货平台取得虚开发票被定性偷税

（八）广东惠州某物流公司从网货平台取得虚开发票被定性偷税

（九）江苏徐州某物流公司取得虚开发票被处罚案

（十）鄂尔多斯某网络货运平台虚开专票案

（十一）广西防城港网络货运平台虚开案

（十二）酒泉市某物流公司虚开专票案

五、行业观察：网络货运平台涉税风险成因

（一）增值税税负高

（二）过度依赖政府奖励

（三）平台风控制度缺失

（四）地方税源争夺

六、合规生存手册：从风险防火墙到税负优化路径

（一）完善内控机制，加强业务审核

（二）拥抱监管主动沟通

（三）加强内训、提升合规意识

（四）证据与资料留存备查

（五）聘请外部顾问

（五）业务和定价模式调整

七、破局税负之困：制度变革与模式创新

（一）降低税率

（二）反向开票

（三）“交6抵9”

（四）简易计税

（五）商业模式重构

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